2025年2月19日

役員退職金を効果的に準備する方法：計画的な資金運用がカギ

役員退職金は、企業経営者や役員の人生設計、事業承継において極めて重要な要素です。しかし、その準備方法や適正額の設定、税務的な配慮など、多くの課題があります。本記事では、役員退職金の基本から具体的な準備方法まで、トウマトータルビジネス（TTB）の伴走型サポートの強みを踏まえて解説します。

役員退職金とは？

役員退職金は、企業の役員が退任する際に支給される金銭で、大きく以下の2種類に分けられます。

● 勇退退職金：役員が自発的に退任する際に支給される。
● 死亡退職金：役員在任中に亡くなった場合に遺族へ支給される。

この退職金は、役員個人の生活設計を支えるだけでなく、企業の事業承継をスムーズに進めるためにも重要な役割を果たします。しかし、「いくらが適正なのか」「どのように準備するべきか」といった疑問を抱える経営者が少なくありません。

役員退職金の必要性とその意義

(1) 退職後の生活資金を確保

役員退職金は、公的年金に加えて生活資金を補填し、安心して退職後の人生を送るために重要です。人生100年時代と言われる現代では、退職後の期間が長期化する傾向があり、計画的な資金準備が求められます。

(2) 円滑な事業承継の実現

役員退職金の支給は、後継者への事業承継を円滑に進める鍵となります。適切な退職金を受け取ることで、経営者が経営から一歩退き、次世代へ経営権を移譲する環境を整えます。

(3) 経営リスクの軽減

適切に準備されていない退職金は、企業の資金繰りに大きな負担をかける可能性があります。退職金の原資を金融機関からの借入に頼ることは、後継者に大きな負債を残すことにつながりかねません。

適正額の計算方法と留意点

適正額の計算方法

役員退職金の適正額は、以下の計算式を基に設定されることが一般的です。

最終報酬月額 × 勤続年数 × 功績倍率 = 役員退職金額

● 最終報酬月額
最終報酬月額は、役員退任直前に支払われていた月給額を基準とします。これには基本給や役職手当が含まれますが、ボーナスや特別手当などは通常含まれません。この金額が高いほど、退職金の基礎金額が大きくなります。

● 勤続年数
勤続年数は、役員としての在任期間を指します。この期間が長いほど、役員としての貢献が長期間にわたるとみなされ、退職金額が増加します。
例えば、企業の設立当初から役員を務めていた場合、勤続年数が長いため退職金額は高くなります。一方で、勤続年数の計算方法は企業によって異なる場合があるため、退任時に確認が必要です。

● 功績倍率
功績倍率は、役員の役職、企業の規模、業績への貢献度を基に設定されます。具体的な目安は以下の通りです：
　- 会長・社長：2.5～3.0倍
　- 専務・常務：2.0～2.5倍
　- その他役員：1.5～2.0倍
この倍率が高すぎる場合、税務署から「過大な退職金」と判断されるリスクがあるため、注意が必要です。

留意点

● 税務署からの確認リスク
役員退職金は損金として計上できるため、企業にとって節税効果がありますが、金額が過大だと税務署から損金算入を否認される場合があります。そのため、他社の同等規模の企業が支給する退職金額を参考にするなど、適正な基準を守ることが重要です。

● 退職金規程の整備
役員退職金の計算基準や支給額を明確にするため、退職金規程を整備しておくことが必要です。この規程は、株主総会や取締役会での承認を経て正式なものとし、後からトラブルが発生しないようにしておきます。

● 企業の資金繰りへの影響
役員退職金は、多額の資金を必要とする場合があります。計画的に積み立てを行うことで、急な支払いによる企業の資金繰りへの悪影響を防ぐことができます。生命保険を活用した資金準備も有効な手段です。


このように、役員退職金の適正額を計算する際は、計算式の正確な適用に加え、税務的な留意点や企業の資金状況への影響を総合的に考慮する必要があります。計画的な準備を進めることで、退職金支給後も企業が安定的に経営を続けられるような仕組みを整えることが重要です。

退職金準備における課題

多くの経営者が役員退職金の準備において直面する課題は以下の通りです。

(1) 準備不足による資金負担

退職金の支払いを急に求められるケースでは、企業が多額の資金を捻出できず、結果として金融機関に依存することがあります。

(2) 計画的な準備の不足

税制や保険を活用した計画的な準備が不足している場合、結果として事業承継や資金繰りに悪影響を及ぼすことがあります。

(3) 専門家のサポート不足

一般的な保険代理店では、生命保険を活用した提案に留まり、企業全体のキャッシュフローや事業計画を踏まえた包括的なアドバイスが得られないことが多いです。

生命保険を活用した退職金準備方法

役員退職金の準備において、生命保険を活用することは効果的な手段です。以下にその具体的な活用方法を示します。

(1) 終身保険の活用

終身保険は、一生涯の保障と解約返戻金を兼ね備えた保険です。解約返戻金を退職金として活用でき、経営者の万が一の場合には死亡退職金として遺族へ保障を提供します。

(2) 長期平準定期保険の活用

長期平準定期保険は、保険期間を限定し、その期間中に解約返戻金を積み立てます。計画的な退職金準備を可能にする一方、保険期間満了時には解約返戻金がなくなるため、運用期間を明確にした計画が必要です。

(3) 現物支給によるリスクヘッジ

保険契約を法人から経営者個人へ名義変更する「現物支給」を活用することで、運用リスクのある保険商品でもリスクを軽減しつつ資金を準備することができます。この方法は、保障を引き継ぎつつ退職金として受け取ることが可能です。

トウマトータルビジネスの伴走型サポートの強み

TTBは、役員退職金の準備を包括的にサポートします。以下がその強みです。

(1) 戦略的な計画提案

TTBは、企業のキャッシュフローや事業計画を分析し、退職金準備の最適な方法を提案します。

(2) 税務的視点を加えたアプローチ

TTBの税理士チームは、税務リスクを最小限に抑えつつ、効果的な退職金準備をサポートします。

(3) 出口戦略までサポート

生命保険の契約から解約、満期に至るまで、長期的な視点で経営者を支援します。

まとめ：計画的な退職金準備が企業の未来を守る

役員退職金は、経営者の生活設計や企業の事業承継において欠かせない要素です。しかし、その準備には計画性と専門的な知識が求められます。TTBは、経営者が安心して未来を見据えた退職金準備を行えるよう、計画から実行まで伴走型で支援します。

事業承継や退職金準備に課題を感じている経営者の方は、ぜひTTBにご相談ください。