2025年1月29日
中小企業経営強化税制とは？設備投資で得られる税制優遇のメリット
中小企業の成長と持続可能な経営を支えるための重要な施策の一つが「中小企業経営強化税制」です。この制度を活用することで、企業は設備投資を行いながら、税制面での大きなメリットを享受できます。本記事では、この税制の概要、具体的なメリット、申請の流れ、そしてトウマトータルビジネス（TTB）がどのようにサポートするかをご紹介します。
1. 中小企業経営強化税制とは？
中小企業経営強化税制とは、中小企業が設備投資を通じて経営力を強化し、生産性を向上させることを目的とした制度です。企業が「中小企業等経営強化法」に基づく経営力向上計画の認定を受けたうえで設備を取得した場合、以下のいずれかの税制優遇を受けることが可能です：
- 即時償却: 設備の取得価格全額を、その年の経費として計上可能。
- 税額控除: 設備取得価格の最大10%を法人税から控除。
2. 中小企業経営強化税制のメリットとは？
資金繰りの改善
即時償却を選択することで、購入費用全額を経費計上し、当期の法人税負担を大幅に軽減できます。これにより、短期的な資金繰りが改善され、成長への再投資が容易になります。
長期的な節税効果
税額控除を選ぶ場合、所得が多い企業にとって長期的な節税効果を得られます。この選択は、高収益を維持しながら安定的な経営を実現する企業にとって有効です。
DX推進や新事業への投資を促進
デジタル化設備やM&A後の経営資源集約化設備（D類型）にも対応しており、企業の成長戦略を後押しする設計になっています。
3. 中小企業が直面する課題と税制の必要性
多くの中小企業は、事業環境の変化に対応するために設備投資を計画しますが、以下のような課題に直面しています：
- 設備購入後に税制優遇の申請タイミングを逃す。
- 税理士が事後対応に集中し、事前の戦略的な助言が得られない。
- 税制を知らないために活用されないケースが多い。
TTBは「今を知り、未来を考える」というアプローチで、設備投資前の計画から税制活用、さらに将来のキャッシュフロー改善までを支援します。
4. 中小企業経営強化税制の適用条件と申請ステップ
適用条件
以下の要件を満たす中小企業が対象となります：
- 資本金1億円以下、または従業員1,000人以下。
- 中小企業等経営強化法に基づく「経営力向上計画」の認定を受けていること。
申請ステップ
- 設備取得前の証明書取得: 工業会から設備の適格証明を取得。
- 計画作成: 経営力向上計画を作成し、主務大臣に提出。
- 設備購入: 計画に基づき設備を取得。
- 税務申告: 必要書類を添付して税務署に申告。
5. 設備投資のタイプと具体例
中小企業経営強化税制では、投資目的に応じて4つの類型（A～D類型）があります。
A類型: 生産性向上設備
例: 最新型の製造機械（160万円以上）を導入し、生産効率を年1%以上向上させる。
B類型: 収益力強化設備
例: 高収益が見込まれる新規商品を製造する設備を導入。
C類型: デジタル化設備
例: テレワーク対応の勤怠管理システムや遠隔操作機器を導入。
D類型: 経営資源集約化設備
例: M&A後の統合業務を効率化するための共通管理システムを導入。
6. TTBの支援内容
TTBは、中小企業が税制を効果的に活用できるよう、以下の伴走型支援を提供しています：
- 事前相談と計画策定: 設備投資前に戦略的な計画を提案。
- 申請書類作成支援: 複雑な書類作成をサポート。
- キャッシュフロー最適化: 税制活用など資金計画を見直し、経営の安定を図る。
TTBの強みは、税理士が「過去の記録」を扱うのに対し、「未来の戦略」を見据えた助言とサポートを提供する点にあります。
7. まとめ：未来を見据えた設備投資を
中小企業経営強化税制は、企業が設備投資を通じて競争力を高め、持続可能な成長を実現するための強力な制度です。しかし、その活用には事前準備と適切な申請が不可欠です。TTBは、経営者が安心して未来を見据えた投資を行えるよう、計画から実行まで一貫してサポートします。設備投資を検討中の方は、ぜひTTBにご相談ください。
